La déclaration de succession,
de la première question au paiement.

Nous commençons par la date de décès, le lieu de décès et les domiciles fiscaux. Cela détermine notamment quelle administration est compétente et quel calendrier doit être suivi. En Flandre, le délai pour la déclaration est en principe de quatre mois en cas de décès en Belgique, cinq mois en cas de décès dans l'Espace Économique Européen et six mois en dehors de celui-ci.

Convenir pour qui le cabinet agit et si la mission comprend uniquement la déclaration ou aussi le règlement ultérieur. Un premier appel téléphonique ne constitue pas encore une confirmation que toutes les prestations sont incluses.

Conseil pratique. Notez à côté de la date légale finale une date antérieure pour la remise de vos documents. Ainsi, il reste du temps pour discuter du projet. N'attendez pas une convocation de Vlabel : même sans cette lettre, vous pouvez être tenu de déclarer.

Avant de remplir les montants, nous devons connaître les bonnes personnes et leurs droits. Un contrat de mariage peut prévoir que certains biens vont d'abord au conjoint survivant. Un testament peut attribuer un bien ou une part à quelqu'un. C'est pourquoi le dossier commence par les documents, pas par l'addition des comptes bancaires.

Conseil pratique. En cas de point peu clair, notez « à investiguer ». Ne remplissez pas une supposition comme un fait établi.

Nous avons besoin d'informations sur le patrimoine à la date du décès. Un relevé récent peut être utile, mais il n'est pas identique au solde à cette date. Un prêt doit également être inscrit avec le montant exact encore dû.

Faites une liste simple par thème : banque, assurance, immobilier, prêt et autres biens. Ajoutez pour chaque élément la preuve que vous avez et ce qui manque encore. Mentionnez également un compte dont vous ne savez pas s'il existe encore.

Conseil pratique. Envoyez les nouvelles informations groupées avec une brève explication. Par exemple : « Ceci est la deuxième police d'assurance ; la première a été envoyée la semaine dernière. » Ainsi vous évitez qu'un complément soit pris pour un remplacement.

Tout ce qui est fiscalement pertinent ne figure pas nécessairement sur un compte du défunt. Un don antérieur ou un versement d'une assurance-vie peut aussi jouer un rôle. Mentionnez donc les contrats et les virements ; ne décidez pas vous-même que quelque chose est « hors succession ».

Pour les donations mobilières non enregistrées à partir du 1er janvier 2025, une période de risque de cinq ans s'applique en Flandre. Pour ces donations faites avant cette date, la période de trois ans reste applicable. La date et l'enregistrement sont donc importants. S'il faut et comment une donation doit être traitée dans votre déclaration doit être vérifié concrètement.

Il s'agit de valeurs défendables, pas d'un montant qui arrange le plus. Pour un logement, nous examinons quelle méthode d'évaluation est appropriée. Pour une œuvre d'art, des actions non cotées en bourse ou un bien à l'étranger, une expertise complémentaire peut être nécessaire.

Pour certaines dettes et frais d'obsèques, un forfait peut s'appliquer, un montant fixe selon les règles fiscales. Dans d'autres cas, les coûts réels doivent être prouvés. Le choix demande une réflexion ; toutes les dépenses que la famille fait après un décès ne sont pas fiscalement déductibles.

Conseil pratique. Conservez pour l’immobilier des photos, informations sur des défauts et un éventuel rapport. « Le voisin a obtenu ce montant » n’est pas une estimation étayée en soi. Lire aussi les trois méthodes pour évaluer un logement.

Le projet est le moment de vérifier si le dossier reflète votre situation réelle. Ne lisez donc pas seulement le montant total. Contrôlez noms, parts, biens, dettes et les réponses sur les actes antérieurs.

Vous n’avez pas besoin de maîtriser chaque terme fiscal. Si vous ne pouvez pas expliquer un élément avec vos propres mots, demandez ce que cela signifie et sur quoi le montant est basé. Le bureau traduit le traitement juridique ; vous aidez à vérifier que les faits sont complets.

• Toutes les banques, assurances et biens sont-ils mentionnés ?
• Les montants sont-ils liés à la bonne date et au bon propriétaire ?
• Les dettes et accords particuliers sont-ils correctement décrits ?
• Est-il clair pour qui cette déclaration est déposée ?

Conseil pratique. Ne confirmez pas simplement « accord ». Signalez d'abord tout doute, même si vous craignez que cela cause un retard. Une question non résolue ne disparaît pas en signant.

Une déclaration conjointe nécessite l’accord des déclarants ou de leurs représentants compétents. Un membre de la famille qui organise l’administration ne peut pas simplement signer pour les autres. Celui qui donne une procuration doit savoir quelle action elle couvre.

Dans une déclaration via ERFonline, les signatures digitales font partie de la procédure. Une déclaration prête à signer n'est pas encore déposée. En cas de litige, il faut examiner si une modification ou une déclaration séparée est nécessaire.

Conseil pratique. Ne partagez jamais votre code PIN eID ou l’accès itsme. Si quelqu’un vous aide, votre consentement reste nécessaire. Discutez d’une procuration lorsque la représentation est la solution adaptée.

Le déclarant envoie la déclaration finale avec les annexes requises. Ce n’est qu’après cela que vous vérifiez si le dépôt a réussi. Dans ERFonline, le statut « Déposé », accompagné de l’accusé de réception, est le moment de contrôle pertinent. Le statut « Accord » signifie que la déclaration peut être envoyée, pas qu’elle l’a été.

Si le délai risque de ne pas être respecté, contactez avant son expiration. Le report doit être demandé à temps. Le report autorisé ne supprime pas automatiquement une majoration d'impôt en cas de dépôt après le délai légal.

Conseil pratique. Conservez l’accusé de réception avec la version exacte déposée. Un projet non daté ne prouve pas ce que l’administration fiscale a reçu.

L’Administration flamande des impôts calcule l’impôt et envoie un avis d’imposition. C’est le décompte officiel de l’État. Comparez-le avec la déclaration et l’estimation. Payez au plus tard à la date indiquée sur l’avis. Vlabel indique sur sa page de paiement généralement deux mois après la date d’envoi.

L’impôt peut être dû alors qu’un logement n’est pas encore vendu ou que la succession n’est pas encore répartie. Discutez donc à temps de la manière dont vous financerez le paiement.

Conseil pratique. Notez qui paie quel montant et avec quelle communication. Si payer est difficile, n’attendez pas la date d’échéance. Discutez avec le bureau et Vlabel des options possibles.

Un montant mal repris, une facture oubliée ou un nouvel événement ne sont pas la même situation. La bonne réaction peut être une déclaration rectificative ou nouvelle, ou une objection contre l’avis d’imposition. Signalez le problème avec le document associé et la date de sa découverte.

Pour une objection à un impôt flamand, le délai est en principe de trois mois à partir de la réception selon les règles applicables. Envoi postal, ce délai commence au troisième jour ouvrable après la date d’envoi. Une objection ne suspend pas le délai de paiement.

Conseil pratique. Ne présumez pas qu'une simple question posée à un service équivaut à une objection valable. Vérifiez si l'étape formelle requise a été accomplie.

Une bonne orientation signifie que personne ne doit deviner qui est responsable. La répartition ci-dessous est le point de départ ; nous fixons la mission concrète avec vous.

Le notaire ne décide pas à votre place de vendre un logement ou d'accepter une succession. L'administration fiscale détermine l'imposition. Les banques et autres institutions effectuent leurs propres contrôles. Faire établir la déclaration ne signifie pas non plus que les assurances, abonnements et la gestion quotidienne sont automatiquement repris.