EXPLICATIONS SUPPLÉMENTAIRES · LECTURE EN 2 MINUTES
Un acte ancien avec une longue suite
Le Service Public Fédéral Finances flamand a publié le 5 août 2026 une décision anticipée concernant une donation néerlandaise de 2009. Le donateur avait donné des biens sous un régime où ce qui reste au décès du premier bénéficiaire peut aller au bénéficiaire suivant. Depuis le don original, des biens ont été vendus, des montants transférés et de nouveaux placements acquis.
L’administration a accepté que la substitution contractuelle et légale des biens puisse jouer un rôle dans une telle structure. Un bien substitut peut donc, sous conditions, remplacer le bien initial. Elle n’a cependant pas délivré un certificat de preuve « blanc ». La vraisemblance réelle de la chaîne patrimoniale est évaluée sur base des faits et documents disponibles au décès.
La chaîne est aussi solide que ses documents
Celui qui invoque la substitution des biens doit pouvoir montrer quel bien a été vendu, quel produit a été reçu et comment ce produit a été affecté à un bien suivant. La confusion avec d’autres patrimoines, les retraits à des fins de consommation ou les extraits de comptes manquants peuvent compliquer la reconstitution. Sur une longue durée, ce problème de preuve s’accentue chaque année.
Les dossiers transfrontaliers ajoutent une couche supplémentaire. L’acte initial peut avoir été rédigé sous droit étranger, alors qu’au décès ultérieur les droits de succession flamands s’appliquent. La pratique d’enregistrement et la législation peuvent aussi avoir changé depuis l’acte. C’est pourquoi l’ancienne disposition doit d’abord être lue juridiquement AVANT d’admettre qu’un compte ou placement actuel tombe encore intégralement sous la clause résiduelle.
Faites aujourd’hui une trace contrôlable
Supposons qu’un compte titres donné ait été vendu en 2012, que le produit soit placé sur un compte d’épargne puis investi partiellement dans un appartement et partiellement dans de nouveaux fonds. Les quittances d’achat et de vente, extraits bancaires, actes notariés et la relation avec des fonds propres sont alors tous pertinents. Sans un aperçu chronologique, il est difficile plus tard de voir quelle valeur est allée où.
Établissez une chronologie à partir du don initial et associez à chaque étape la pièce justificative. Conservez des copies numériques ET l’acte avec toutes ses conditions. Notez aussi, pour les comptes mixtes, quels apports propres ont été faits entre-temps. Notariaat Wellens peut organiser la chaîne avec vous et signaler où une analyse juridique ou fiscale supplémentaire est nécessaire. La décision du 1er juin 2026 reste spécifique au dossier. Voulez-vous savoir si votre ancienne donation est encore bien traçable ? Discutez du dossier AVANT que des documents ou l’historique des comptes soient perdus.