VERDERE UITLEG · 2 MIN LEZEN
Wat doet een aanwasbeding?
Een aanwasbeding is een contract over precies aangeduide goederen. In deze voorafgaande beslissing behield elke echtgenoot zijn eigen beleggingsportefeuille. Bij het eerste overlijden kreeg de langstlevende een optie om de afgesproken portefeuille van de overleden partner te verwerven. De goederen gingen dus niet vanzelf over en het contract gold niet voor het volledige vermogen.
VLABEL onderzocht vooraf of de geplande vervanging van oudere contracten erf- of schenkbelasting zou veroorzaken. Voor dit concrete dossier was het antwoord negatief. Dat antwoord is geen algemene vrijstelling. Een andere akte, andere goederen of andere persoonlijke omstandigheden kunnen tot een andere beoordeling leiden.
Welke voorwaarden telden mee?
Beide echtgenoten brachten eigen goederen van een gelijkwaardige waarde in. Hun levensverwachting was bij het sluiten van het contract vergelijkbaar en zij verkeerden volgens de aanvraag in een vergelijkbare gezondheidstoestand. Daardoor zag VLABEL een evenwichtig kanscontract: vooraf stond niet vast wie uiteindelijk voordeel zou hebben.
De akte wees de betrokken portefeuilles nauwkeurig aan. Zij liep vijf jaar, werd automatisch verlengd en eindigde bij het einde van de relatie. Ook bepaalde zij dat de keuze van de langstlevende uitwerking had vanaf het eerste overlijden. Zonder die werking vanaf het overlijden zou een keuze die pas later wordt gemaakt volgens de beslissing wel in de erfbelasting kunnen vallen.
Eén algemene mogelijkheid
Een algemene mogelijkheid is dat twee partners elk één eigen beleggingsportefeuille aanwijzen en de langstlevende later laat beslissen of hij of zij de portefeuille van de ander overneemt. Dat voorbeeld is geen automatisch recht op een belastingvrije overgang. Waarde, gezondheid, leeftijd, duur, beëindiging en formulering van de optie moeten samen kloppen.
De beslissing zegt alleen iets over de genoemde Vlaamse erf- en schenkbelasting. Zij bevestigt niet dat elk contract burgerrechtelijk geldig is en beoordeelt geen andere belastingen. Daarom volstaat het niet om alleen de woorden aanwasbeding of kanscontract in een document te zetten.
Wat bereidt u voor?
Leg bestaande aanwasbedingen, uw huwelijkscontract of samenlevingsovereenkomst en recente overzichten van de betrokken rekeningen en effectenportefeuilles klaar. Noteer ook wie juridisch eigenaar is, welke goederen u wilt opnemen, hoe lang de afspraak moet lopen en wanneer zij moet eindigen.
Notariaat Wellens kan de oude en nieuwe regeling naast elkaar leggen en de gevolgen in gewone taal bespreken. Zo ziet u vooraf welke voorwaarden in uw akte moeten staan, welke gegevens nog ontbreken en welke fiscale uitkomst onzeker blijft zonder een beoordeling van uw eigen feiten.