VERDERE UITLEG · 2 MIN LEZEN
Wanneer kan een nieuwe aangifte nodig zijn?
Een erfenisgeschil kan eindigen met een akkoord tussen de betrokkenen. Zo’n akkoord verandert niet automatisch de erfbelasting. Eerst moet worden bepaald wat de partijen precies doen. Leggen zij alleen vast wie recht had op goederen waarover al discussie bestond, of draagt iemand met het akkoord een nieuw eigendomsrecht over?
De Vlaamse Codex Fiscaliteit verplicht een nieuwe aangifte wanneer de verdeling van de nalatenschap verandert. De algemene pagina van de Vlaamse Belastingdienst noemt ook de oplossing van een geschil als mogelijk nieuw feit. De termijn begint bij een betwist recht vanaf de datum van het vonnis of het akkoord. Wie precies moet indienen, hangt af van wie door die verandering wordt geraakt.
Wat zegt de beslissing van 5 november?
De gepubliceerde voorafgaande beslissing onderzocht één ontworpen akkoord. De Vlaamse Belastingdienst aanvaardde voor dat dossier dat het akkoord alleen aanwees wie recht had op betwiste goederen uit de nalatenschap. Twee voorwaarden waren beslissend: het akkoord ging over goederen waarover werkelijk betwisting bestond en die goederen behoorden tot de nalatenschap.
Omdat aan die voorwaarden volgens de meegedeelde feiten was voldaan, moest een nieuwe aangifte worden ingediend en zou de erfbelasting opnieuw worden berekend. De beslissing legde de concrete bedragen niet vast. Die berekening behoort tot de latere behandeling van de aangifte. De beslissing geldt bovendien alleen voor de beschreven feiten en alleen voor de erfbelasting.
Eén algemeen voorbeeld
Stel algemeen dat twee erfgenamen ruzie hebben over wie recht heeft op een banktegoed dat al in de nalatenschap zit. Hun akkoord legt alleen vast wie welk deel erft. Dat kan een nieuwe aangifte en herberekening meebrengen. Het is een mogelijkheid, geen automatisch recht of resultaat voor elk dossier.
Geeft één partij met hetzelfde akkoord ook een woningdeel aan iemand die daar voordien geen erfrecht op had, dan kan dat luik een echte eigendomsoverdracht zijn. Bij onroerend goed kan dan registratiebelasting spelen. Daarom kan één document verschillende fiscale gevolgen hebben. De titel van het akkoord is niet beslissend; de inhoud en de feiten zijn dat wel.
Wat bereidt u concreet voor?
Neem de oorspronkelijke aangifte van nalatenschap, de aanslagbiljetten, het ontwerp of de ondertekende tekst van het akkoord en een lijst van de goederen waarover discussie bestond. Noteer per goed waarom er betwisting was en welk recht elke partij vóór en na het akkoord opeist. Bewaar ook het vonnis of de briefwisseling die de betwisting aantoont.
Notariaat Wellens kan die stukken naast elkaar leggen en duidelijk maken welk deel alleen rechten vastlegt en welk deel mogelijk eigendom overdraagt. Daarna kan worden voorbereid wie een nieuwe aangifte indient en welke gewijzigde gegevens daarin thuishoren. Het kantoor kan niet vooraf beloven welk bedrag de belastingdienst zal berekenen, maar wel voorkomen dat een noodzakelijke voorwaarde of afzonderlijke overdracht onbesproken blijft.