VERDERE UITLEG · 2 MIN LEZEN
Eigen kapitaal en de opbrengsten ervan
Wie onder het wettelijke stelsel is gehuwd, heeft naast het gemeenschappelijke vermogen ook eigen goederen. Geld of effecten die iemand door schenking of erfenis ontvangt, kunnen eigen blijven. De inkomsten en vruchten van die goederen worden echter niet zonder meer op dezelfde manier behandeld. Dat onderscheid is belangrijk voor interesten, dividenden en andere opbrengsten.
Voorafgaande beslissing 26059 betrof echtgenoten die hun bestaande keuzebeding voor gemeenschappelijke goederen wilden aanvullen. Zij wilden een eenzijdig optioneel toekenningsbeding voor bepaalde eigen roerende goederen en een toekomstgerichte clausule waardoor de vruchten, inkomsten en interesten van die goederen eigen zouden blijven.
Wat onderzocht de Vlaamse Belastingdienst?
De dienst onderzocht de voorgelegde fiscale gevolgen en de algemene antimisbruikbepaling. In de aanvraag waren de betrokken zicht-, spaar- en effectenrekening als eigen goederen aangewezen. De aanvragers verklaarden ook dat er nog geen opbrengsten waren geweest, waardoor de clausule alleen voor de toekomst werkte.
De beslissing is geen algemene regel voor elk koppel of elke rekening. De uitkomst steunde op de beschreven vermogens, de ontworpen clausules en de niet-fiscale motieven. De dienst spreekt zich bovendien niet uit over alle burgerrechtelijke vragen. Een andere rekeningstroom of vermenging kan tot een andere analyse leiden.
Een herkenbaar voorbeeld
Een echtgenoot erft een effectenportefeuille van een ouder. Het geërfde kapitaal wordt op een afzonderlijke rekening geplaatst, maar de dividenden worden later gebruikt voor gezinsuitgaven. Jaren nadien is niet meer vanzelfsprekend welke bedragen nog eigen zijn en welke aanspraken tussen de vermogens bestaan.
Een clausule kan toekomstige opbrengsten anders regelen, maar zij herstelt niet automatisch een onduidelijke historiek. Bankuittreksels, schenking- of erfrechtelijke stukken en een consequente rekeningvoering blijven nodig. Ook het bestaande keuzebeding en de positie van de langstlevende moeten samen worden bekeken.
Hoe bereidt u een bespreking voor?
Verzamel de huwelijksovereenkomst, aangiften of akten die de eigen herkomst aantonen, rekeningoverzichten en informatie over ontvangen interesten en dividenden. Noteer welke opbrengsten voor het gezin worden gebruikt en welke u afzonderlijk wilt beheren. Zo wordt duidelijk of een aanpassing alleen naar de toekomst kan werken.
Notariaat Wellens kan de vermogensstromen structureren, mogelijke clausules uitleggen en de samenhang met bescherming bij overlijden controleren. Indien een wijziging passend is, bereidt het kantoor een gerichte akte voor. De fiscale behandeling blijft gekoppeld aan de concrete feiten en de regels op het relevante tijdstip.