VERDERE UITLEG · 2 MIN LEZEN
Waarom kwam er geen gunstige bevestiging?
De Vlaamse Belastingdienst publiceerde op 5 augustus 2026 een voorafgaande beslissing over partners die afspraken wilden maken rond twee beleggingsportefeuilles. Zij wilden bij het overlijden van één van hen de betrokken goederen volgens een kanscontract aan de langstlevende laten toekomen. De administratie onderzocht of dit werkelijk een overeenkomst onder bezwarende titel was en dus geen kosteloze bevoordeling.
Voor zo'n analyse zijn onder meer vergelijkbare levensverwachtingen, een echte onzekerheid en economisch gelijkwaardige prestaties belangrijk. In het voorgelegde dossier bestond onzekerheid over de juridische positie van één portefeuille na een vroegere herroepbare schenking. Daardoor kon niet voldoende worden vastgesteld dat beide partijen een gelijkwaardige inbreng en kans boden. De gevraagde bevestiging bleef uit.
Een naam op een rekening volstaat niet
Bij effecten moet eerst duidelijk zijn wie juridisch eigenaar is, wie inkomsten ontvangt en wie de portefeuille kan beheren of terugvorderen. Een oude schenkingsakte, een voorbehoud van vruchtgebruik, een herroepingsrecht of een vervangingsclausule kan de economische werkelijkheid veranderen. De actuele rekeningstand vertelt dus niet automatisch het hele verhaal.
Ook waardeschommelingen vragen aandacht. Gelijkwaardigheid wordt niet uitsluitend aan één koers op één dag gemeten, maar de gekozen methode moet controleerbaar en verdedigbaar zijn. Daarnaast moet het contract een echte kans voor beide partijen bevatten. Als de uitkomst van meet af aan vrijwel vaststaat, wordt het moeilijker om van een evenwichtig kanscontract te spreken.
Werk eerst de vermogensgeschiedenis uit
Voorbeeld: twee partners hebben elk een effectenrekening van ongeveer dezelfde waarde. Eén rekening is volledig zelf opgebouwd. De andere kwam jaren eerder uit een schenking die nog kan worden herroepen. Op het eerste gezicht lijken de bedragen gelijk, maar de juridische zekerheid en beschikkingsmacht verschillen. Precies dat verschil moet vóór het contract worden onderzocht en gedocumenteerd.
Verzamel rekeningoverzichten, schenkingsakten, beheersvolmachten en bewijs van stortingen. Noteer ook wie inkomsten ontving en welke terugvorderingsrechten bestaan. Notariaat Wellens kan die stukken ordenen, de gewenste bescherming bespreken en aangeven welke vragen nog fiscale verduidelijking vragen. Leg daarnaast vast welke waarderingsdatum en methode partijen willen hanteren en wie de bewijsstukken bewaart. Controleer ook of recente vermogensbewegingen correct zijn verwerkt. Deze beslissing is dossiergebonden en vervangt geen beoordeling van uw eigen afspraken. Graag wat meer weten? Plan tijdig een gesprek vóór u portefeuilles of contracten aanpast.